Как уплачивается налог на имущество ИП?

Общий и упрощенный режим

Налог на имущество ИП распространяется на следующие объекты:

  • жилой дом или помещение в нем (квартира и доля), включая дачный домик;
  • недостроенное строение;
  • гараж или машиноместо.

Есть и исключения – например, общее имущество многоквартирного дома, которое не относится к объектам налогообложения. При специальных режимах ЕНВД, УСН и ПСН налог на имущество ИП распространяется на следующие объекты:

  • административные здания и сооружения;
  • нежилую недвижимость.

Осуществлять оплату в определенных ситуациях не обязательно. Так, от исчисления освобождаются ИП находящиеся на следующих спецрежимах:

  • упрощенке (УСН);
  • вмененке (ЕНВД);
  • патентной системе налогообложения (ПСН).

ИП, к которому применяется УСН, не облагается налогом, если он пользуется имуществом в рамках специального режима, исключая объекты, отраженные в п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Касательно объектов, которые используются для личного пользования, предприниматель оплачивает сумму в зависимости от типа имущества и в соответствии ст. 400 НК РФ.

Налог на имущественные объекты, используемые по вмененке, ИП не платят, исключая те виды, которые включены п. 4 ст. 346.26 НК РФ. В соответствии с письмами Минфина России № 03-11-05/5 от 14 января 2008 г.

, № 03-11-04/3/498 от 17 декабря 2007 г. вычет оплачивать не нужно на необлагаемые объекты независимо от учета их площади при расчете единого вычета. Если имущество используется в личных целях, то ИП получает статус налогоплательщика на основании п. 4 ст. 346.26.

При совмещении ЕНВД и ОСН налогообложению не подлежат только объекты, используемые в рамках спецрежима, исключая имущество, занесенное в подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Если используется этот режим налогообложения, то у ИП нет необходимости доказывать целевое использование имущества, потому что этот факт будет подтверждаться при выездной проверке налоговым инспектором.

При использовании объектов в рамках патента вычет не обязателен к уплате, исключая случаи, предусмотренные подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Если имущества используется в личных целях, льготы снимаются, а ИП присваивается статус налогоплательщика.

  • Центры и комплексы, административно-делового и торгового назначения, а также помещения и офисы, расположенные в этих зданиях;
  • Нежилые помещения, предназначенные для размещения объектов торговли, офисов, общепита и бытобслуживания, в том числе используемые для указанных целей;

Места для парковки машин, находящиеся в административно-деловых (АДЦ) и торговых центрах (ТЦ), включенные в перечень объектов недвижимости на новый налоговый период также подлежат обложению.

Таким образом, обложению имущественным налогом, рассчитываемым исходя из кадастровой стоимости, подлежат только объекты недвижимости, включенные в специальный перечень. По транспортным средствам, оборудованию и иному имуществу данный платеж не исчисляется.

Платеж с имущества, база по которому рассчитывается по КС могут не уплачивать:

  • ЮЛ и ИП, в случае, если не определена кадастровая стоимость недвижимости, не составлен и не утвержден соответствующий перечень, не введен в действие закон, определяющий порядок уплаты, налоговые ставки, льготы и т.п.
  • ЮЛ на ЕСХН;
  • ЮЛ и ИП на ЕНВД, УСН и Патенте (для предпринимателей), в отношении имущества, база, по налогу которых, определяется как среднегодовая;
  • Иные категории налогоплательщики, льготы по которым установлены НК РФ
  • Лица, освобожденные от исчисления и уплаты платежа, в соответствии с нормативным актом представительных органов субъекта РФ.

Законом г. Москвы установлен ряд льгот по уплате имущественного налога по КС.

К ним, в частности, относится возможность не исчислять и не уплачивать указанный платеж по одному объекту недвижимости площадью менее 300 кв.м2, если ЮЛ, отвечает следующим требованиям:

  • Является субъектом малого предпринимательства;
  • Состоит на учете в налоговых органах не менее 3-х лет;
  • Доход за предыдущий налоговый период составил более 2 млн.руб, а численность сотрудников превысила 10 человек.

Стоит отметить, что указанные льготы не сильно разгрузят налоговое бремя, возложенное на «спецрежимников».

Как уплачивается налог на имущество ИП?

Индивидуальный предприниматель, действующий в системе ЕНВД, не осуществляет его уплату. Частный предприниматель, чья деятельность подлежит ЕСХН, не уплачивает имущественный налог ИП. Корректировки, которые датируются 2015 годом, касаются особенностей специальных режимов.

Его формируют уполномоченные органы, соответствующие Налоговому кодексу России. Данное нововведение затрагивает и бизнес-центры, деловые и торговые комплексы, помещения, которые предоставляют услуги общественного питания или услуги бытового характера.

Как происходит расчет налога на имущество ИП:

  1. Бизнесмен, который расплачивается по ЕНВД, должен вносить имущественную выплату ИП по идентичному списку объектов, что и бизнесмен на упрощенной системе. Однако эти бизнесмены не уплачивают пошлину физических лиц на ту недвижимость, которая непосредственно задействована в предпринимательской деятельности.
  2. На системе ЕСН предприниматель не должен вычислять и вносить плату на недвижимость. С упомянутой даты имущественная выплата рассчитывается по кадастровой стоимости этого имущества. Кадастровая стоимость — такая величина, которая применяется при расчете ставки земельного налога и отражает полезность и ценность земли при ее использовании.
  3. Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей будет определяться муниципальными органами, но она не должна превышать 2%. Он должен уплачиваться до 1 октября будущего периода после получения уведомления от инспекции ФНС.

Как рассчитать налог на имущество для ИП? Касательно определенных видов недвижимости они должны распространяться исключительно на юридических лиц. Те предприниматели, что применяют специальные режимы налогообложения, не ощутят каких-либо перемен.

Со всеми этими положениями можно подробно ознакомиться в Налоговом кодексе Российской Федерации.

К этим объектам причисляются жилые дома, комнаты или квартиры, гаражи и места для содержания автомобиля, комплексы недвижимости, объекты, строительство которых не завершено, любые другие здания, помещения или сооружения.

Вспоминая особенности лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством, можно обратить внимание на тот факт, что ИП — физическое лицо, прошедшее регистрацию и способное вести предпринимательскую деятельность без оформления юридического лица.

Считаясь лицом физическим, предприниматель должен осуществлять выплату на собственность физических лиц. Однако кодекс поясняет, что бизнесмены, которые применяют особые налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСН, патентная схема), могут быть свободны от выплаты за собственность физических лиц касательно недвижимости, участвующей в предпринимательской деятельности.

С начала 2014 года ставка рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, но только затрагивающий определенные объекты налогообложения, к которым причисляются деловые и торговые центры или комплексы, помещения, находящиеся в них.

К объектам, подлежащим расчету по кадастровой стоимости, можно отнести помещения, созданные или по факту используемые для организации в них работы офиса, торговой точки, учреждения общественного питания или бытовых услуг.

Эта особенность будет функционировать, если в конкретном субъекте страны будет действовать нормативное постановление о расчете выплаты за недвижимость, учитывая его кадастровую стоимость. Стоит помнить, что определенный объект недвижимости должен быть внесен в список непредназначенных для жильцов помещений и торговых, деловых комплексов. Приказ Федеральной налоговой службы России располагает полным составом сведений об этом списке.

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

  1. Жилье: дом, квартира, комната.
  2. Незаконченное строительство.
  3. Гаражные постройки.
  4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Платит ли ип налог на имущество

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

  • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
  • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.
Предлагаем ознакомиться  Мошки в цветах как избавиться, народные советы

Платит ли ИП налог на имущество

Налог на имущество относится к местным налогам, рассчитывается налоговой службой и уплачивается согласно полученной квитанции до 1 декабря года, следующего за отчетным. ИП является физическим лицом, поэтому в части уплаты вычета к нему применимы нормы ст.400 НК РФ, если в своей деятельности он не использует спецрежимы налогообложения.

Налог на имущество для ИП по основной системе налогообложения (ОСН) рассчитывается и находится под контролем ИФНС, определяется на основании местных законов муниципальных образований и гл.32 НК (налогового кодекса) РФ. Расчет выполняется следующим образом:

  1. Берется инвентарная стоимость объекта, например, склада с базы данных БТИ – бюро технической инвентаризации.
  2. Используется ставка, относящаяся к строениям этого типа.
  3. Применяется коэффициент-дефлятор, установленный с началом каждого года и учетом изменений потребительских цен на товары, работы услуги РФ за прошлый период.
  4. Все значения перемножаются: 450 000*0,3%*1,481 = 1999 р.

Здесь взяты ориентировочные цифры для иллюстрации, более подробную информацию о ставках, типе недвижимого имущества и коэффициенте можно найти в соответствующих документах: законе №47 «О ставках налога на имущество физ. лиц» от 23.10.2002 ред. от 20.11.2013 и приказе Минэкономразвития № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год».

Как уплачивается налог на имущество ИП?

Оплата суммы для ИП имеет следующие особенности:

  • ИП не предоставляют отчетность в виде деклараций;
  • квитанции для уплаты налога составляют уполномоченные исполнительной властью инспекторы;
  • производится единовременным платежом до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом;
  • при появлении задолженности, то есть несвоевременно оплаченного платежа, со стороны ИФНС осуществляется наложение штрафных санкций – пени.

Уведомления об оплате рассылаются ИФНС на юридические адреса компаний 1 раз каждый год по итогам прошедшего года. Передача данных, квитанции об уплате – это процесс, обладающий значительной длительностью, в связи с чем они могут пересылаться позднее расчетного периода.

С 2015 года в налоговый кодекс была введена гл. 32, одновременно, с чем стали действовать изменения по уплате налогов ИП. На ее основании вычеты для физ.лиц, находящиеся на специальных режимах налогообложения, стали взиматься с учетом некоторых особенностей среди которых выделяются следующие:

  • Индивидуального предпринимателя-упрощенца причисли к налогоплательщикам на имущество, что регламентировано правилами, которые отражены п.1 ст. 378 НК РФ;
  • К спец. режимам – УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) – стал применяться особый порядок, который устанавливается региональным органами власти, например, Правительством Москвы или Санкт-Петербурга.
  • При приобретении патента и осуществлении деятельности по ПСН (патентной системе) вычет платить необязательно. Если же осуществляется совмещение патента с иной системой, то начисление налога производится в процентном отношении от прибыли, которая была получена разными видами деятельности.
  • Если осуществляется деятельность, при которой ИП должен уплачивать ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), с его имущества налог не взимается.

Для этих плательщиков ННИ (налог на имущество) заменяется единым вычетом, который уплачивается в рамках режима налогообложения. Стоит отметить, что освобождение от уплаты распространяется только на строения, используемые для предпринимательской деятельности и не включенные в региональный перечень объектов, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости.

346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Как уплачивается налог на имущество ИП?

С года в НК РФ добавилась гл. 32 Налог на имущество физических лиц , которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

  • Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

  • На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11. № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 5 / 2 029,6 2% = 15 006 руб.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

При расчете величины обязательства с ориентацией на инвентаризационную стоимость объекта, необходимо учитывать коэффициент-дефлятор.

В настоящее время все индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов на доходы, полученные с продажи имущества, находящегося на их балансе. Исключением не являются и бизнесмены, работающие по упрощенной схеме налогообложения.

На освобождение ИП на УСН от налога на имущество могут рассчитывать:

  • религиозные и общественные организации инвалидов;
  • предприниматели, основным видом деятельности которых является изготовление лекарственных препаратов, протезов и ортопедической продукции.

Нулевая ставка применяется также к имуществу бизнеса, имеющего научный статус.

Примечание: исключением является общее имущество многоквартирного дома, не относящееся к объектам обложения налогом на имущество.

Кто платит ННИ

Для указанных плательщиков ННИ заменяется единым налогом, уплачиваемым в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН.

Схема № 1. Кто платит и не платит ННИ

  • Москва и область: 7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: 7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

налог на имущество ип

Ставки и льготы по ННИ устанавливаются законом местных органов власти.

Срок уплаты налога на имущество для ИП, как и для всех физических лиц, установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Таким образом, за год ННИ нужно будет уплатить до 01.12.г., а за год, не позднее 01.12.2018г.

Ознакомится со ставками и льготами по данному виду платежа можно на сайте налоговой службы, воспользовавшись специальным сервисом.

Вне зависимости от режима налогообложения обязательным к уплате ННИ является в случае, если имущество ИП включено в региональный кадастровый список.

Включению в перечень подлежит недвижимость, перечисленная в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Схема № 2. Имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Комментариев пока нет!

Главная » Учет УСН » Полезные статьи » Налог на имущество ИП при УСН

Как уплачивается налог на имущество ИП?

Отчетными периодами — первый квартал, полугодие и 9 месяцев, для ИП периодические отчеты не предоставляют.

Организациям необходимо предоставить декларацию за 2015г. и уплатить налог в срок до 31.03.2016 г.

Расчеты по авансам должны быть сданы в Инспекцию, а сумма уплачена в бюджет:

  • За I квартал — 30 апреля 2015г.;
  • За полугодие – 30 июля 2015г.;
  • За 9 месяцев – 30 октября

Необходимо отметить, что по имущественным налогам индивидуальные предприниматели приравниваются к физическим лицам, что, в свою очередь, освобождает их от необходимости представлять декларацию в налоговый орган и исчислять указанный платеж.

За них это обязана сделать инспекция. Налогоплательщику остается лишь уплатить указанные в требовании на уплату суммы налога в срок не позднее 01 октября текущего налогового периода. Уплачивать авансовые платежи ИП также не обязаны.

Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

Предлагаем ознакомиться  Как пересадить денежное дерево в домашних условиях уход за растением

Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

На УСН и ЕНВД

Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года.

  1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
  2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
  3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

На патенте и ЕСХН

  • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

  • Использование арендованного имущества
  • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

На патенте и ЕСХН

Пример #1. Уплата имущественного налога для физического лица

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день).

ИП обязан платить налоговые вычеты при следующих условиях:

  • Гражданин является собственником недвижимости. При использовании объекта, не являющегося собственностью, например, арендованного по договору, имущественный налог на него не распространяется.
  • Имущество возведено на участке земли с целевым назначением и используется в коммерческой деятельности.
  • Была проведена кадастровая оценка имущества.

Если одно из условий не выполнено, обязанность перед бюджетом не возникает, а на предпринимателя продолжает распространяться освобождение от обязательств. В отношении другого имущества ИП, которые применяют УСН и ЕНВД, продолжают не платить налог.

Налог на недвижимость ИП не распространяется на имущество обоих типов:

  • используемого в личных целях;
  • используемого в целях предпринимательской деятельности.

Для определенных категорий физлиц предусмотрены льготы, освобождающие от уплаты налога на недвижимость, которая используется в личных целях. Список типов имущества и категорий представлен ст. 407 НК РФ.

Эти льготы распространяются и на предпринимателей, обладающих имущественными объектами. Определением объектов недвижимости, попадающим под льготы, занимаются Правительства субъектов Федерации. В основном льготы предоставляются:

  • медицинским и административным учреждениям;
  • производствам-поставщикам и аналогичным объектам.

ИП могут воспользоваться льготой на объекты, используемые в предпринимательской деятельности. Для этого им требуется письменно подтвердить факт целевого использования имущества. Свои права доказывают, используя стандартный пошаговый алгоритм:

  1. В налоговую инспекцию подается заявление, которое написано в свободной форме с учетом рекомендаций, отраженных в письме ФНС России N БС-4-11/19976@ от 16.11.2015.
  2. К заявлению прикрепляется пакет бумаг, состоящий из следующих документов:
    • копии свидетельства о гос. регистрации со свидетельством о праве собственности;
    • письмо от налоговой с информацией о использовании ИП УСНО (упрощенной системы);
    • договор аренды с приложенными платежными квитанциями;
    • бумаги, подтверждающие деловую переписку с контрагентами, которые содержат упоминания об объекте как об офисе, магазине, производственном цехе или адресе доставки.

Тип помещения

Условие

  • нежилое здание;
  • помещение в нежилом доме
  • площадь более 1 тыс.кв.м;
  • площадь более 3 тыс.кв.м
  • нежилое здание;
  • помещение в нежилом доме

Расположение рядом с пешеходными зонами. С полным перечнем таковых можно ознакомиться, изучив постановление правительства Москвы № 78-ПП от 16.03.2016 г.

здание

Расположение на участке земли с разрешенным типом использования

Налогообложение на эти виды имущества вводится при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Принадлежности имущества организации в рамках права собственности.
  2. Учтенности объекта на балансе основных средств «01» или доходных вложений «03», в соответствии с правилами бух. учета.
  3. Включении имущества в список объектов, определяемых налоговой базой через кадастровую стоимость.

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2018 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как было сказано выше указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения. ИП на специальных режимах налогообложения в отношении имущества, применяемого им в предпринимательской деятельности, ННИ не уплачивают.

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Порядок и сроки уплаты ННИ, включённого в кадастровый список, аналогичен порядку уплаты данного налога по имуществу, не включенному в указанный перечень, а именно, расчет платежа за ИП производят налоговые органы, срок уплаты также установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Также, законом региона может быть предусмотрена отдельная льгота ИП на налог на имущество в виде освобождения от его уплаты, в случае, если площадь АДЦ или ТЦ менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума.

Налог на имущество предприниматели на специальном режиме оплачивают при соблюдении условий:

  • Недвижимость находится в собственности.
  • Имущество используется для коммерческой деятельности и возведено на участке с целевым назначением земель.
  • В отношении имущества проведена кадастровая оценка.
  • Недвижимость внесена в реестр объектов, подлежащих обложению.

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Обязательство может возникнуть в отношении объекта, принятого на учет или исключенного в связи с выбытием или прекращением деятельности в течение отчетного года.

Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:

  • При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
  • Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
  • В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.
Предлагаем ознакомиться  Как просто и быстро отчистить духовку

При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм. Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.

Представление освобождения, при котором ИП не платит налог, региональными органами производится не в безусловном порядке. Лицо должно доказать право на льготу. ИП представляет заявление в органы ИФНС, контролирующие платежи.

После рассмотрения документов инспекция принимает решение о предоставлении льготы. Переплаченные суммы можно вернуть на счет предпринимателя или зачесть в счет обязательств бюджета того же уровня.

На практике иногда выявляются случаи, когда лицо имело льготу в виде освобождения от обязательств, но не воспользовалось им своевременно. При подаче заявления пересчету подлежит обязательство к уплате за 3 года (налогового периода).

Обязательство вносить платеж по части имущественного налога появляется у ИП (и организаций) с момента возникновения права собственности на имущество. Налоговые платежи предприниматели производят на основании пришедшего им уведомления с налоговой службы.

Организации уплачивают налог за отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев. По части налогового сбора за недвижимое имущество ими заполняется вдобавок годовая декларация для последующего представления ее налоговой службе.

За календарный год проплатить необходимый сбор по объектам недвижимости полностью нужно по месту нахождения имущества. Основание платежа, как и у ИП, — полученное извещение от налоговой службы (НК РФ, ст. 409).

К объектам, которые должен включать кадастровый список, относят согласно утвержденному перечню (правительственное постановление Москвы № 700-ПП от 28.11.2014):

  • офисные помещения;
  • деловые и торговые центры;
  • помещения общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания.

Считается, что кадастровая цена предельно приближена к рыночной, отсюда и налоговое число увеличивается. Кадастровая оценка проводится региональными властями раз в 5 лет (на первый день налогового периода).

Итоги оценочных подсчетов публикуются на сайте Росреестра (Федеральной службы государственной регистрации). Если объект имущества, учтенный в предприятиях на ОСНО, не состоит в кадастровом перечне, имущественный налог рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости.

Как рассчитать размер налога?

Как уплачивается налог на имущество ИП?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Монеты

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.Платит ли ип налог на имущество
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

  1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
  2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
  3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

К ИП с данной системой налогообложения относятся граждане, владеющие следующими видами построек, сооружений и территорий:

  • административно-деловыми центрами (АДЦ), предназначенными для сдачи в аренду офисов;
  • торговыми центрами и комплексами (ТЦ и ТК), используемыми для размещения точек общественного питания, торгово-выставочных павильонов, магазинов со складскими помещениями;
  • нежилыми помещениями, в которых оказываются бытовые услуги, например, ателье, прачечные, мастерские по ремонту техники;
  • жилых домов и помещений, которые не относятся к основным средствам;
  • прилагающими территориями к АДЦ и ТЦ, используемыми для организации парковочных мест.

При данной системе ИП не высылают декларации аналогично ОСН. Расчет суммы платежа выполняется следующим образом:

  1. Берется кадастровая стоимость объекта, например, помещения 25 кв. метров, расположенного на территории складского комплекса (СК), которая оценивается в 389,634 млн рублей и его площадь – 5,42 тыс. кв метров.
  2. Используется кадастровый номер СК — 77:09:0001015:1064 (по нему смотрят стоимость объекта).
  3. Применяется ставка, относящаяся к имуществу этого типа, – 2% на основании закона правительства Москвы № 51 от 19.11.2014.
  4. Размер сумму вычета (ННИ) определяют по формуле: ННИ = 389 634 000*25/5 420*2% = 16 579 р. Здесь учитывалось то, что некий гражданин, арендовал помещение под склад у владельца СК.
  5. Расчет вычета на имущество, который выплачивает собственник, таков. СК рассчитывается по формуле: ННИ = Налоговая база (НБ) * Налоговая ставка (НС), где НБ – кадастровая стоимость, а НС = 2%.

На основании п. 1 ст. 380 НК РФ ставки ННИ с учетом кадастровой стоимости регулируют Правительства субъектов РФ на основании местных законодательных актов. Тем не менее, по п. 2 этой же статьи Налогового кодекса, максимальная ставка не может превышать 2% – даже учитывая региональные законы. Срок оплаты аналогичен ОСН – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Статья НК 346.11 Общие положения

Список документов

Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

  • находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
  • используются им для предпринимательской деятельности.

Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Налоговый Кодекс РФ Глава 26.2 УСН

<img src='https://sovets.net/photos/uploads/174/1512524-tekst.jpg' title='' alt='Надпись

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector